XBRL：你们如何合并来自不同文件的行？

Question

我们使用 XBRL 处理器来提取来自 SEC 的文件。 很多时候，一家公司在不同的文件中以不同的概念声明一个指标——有或没有完全匹配的值——但被视为相同的财务指标。 本质上，当您想要创建所有文件的拼接视图时，这些数字应该出现在同一行。 我会提供一个例子来说明：

ASGN 的2020 年 10-K 文件使用us-gaap:IncomeLossFromContinuingOperationsBeforeIncomeTaxesMinorityInterestAndIncomeLossFromEquityMethodInvestments来报告 EBT。

ASGN 的2021 年 10-K 文件使用us-gaap:IncomeLossFromContinuingOperationsBeforeIncomeTaxesExtraordinaryItemsNoncontrollingInterest报告 EBT。

如果您注意到，即使 2020 年和 2019 年的数字在两个申请中也不匹配。 我的问题是 - 你如何在代码中协调这些情况 - 以创建拼接/连续视图？ 这是一个已解决的问题，还是您需要进行手动干预的过程？ 是否有图书馆可以帮助解决这个问题？ 是否有可供 SEC 使用的映射信息 - 即使数据不一致？ 如果有人可以提供帮助，那就太好了。 谢谢。

Answer 1

从个人经验来看，当涉及在金融部门工作并提交标准化信息的非程序开发人员时，我可以为您提供一系列考虑因素：

1. 他们对“你必须以这种方式做事”范式的尊重程度实际上是 0。

2. 未正确/正确填写文件的预期应为 100%。

3. 尽管 SEC 文件旨在将数据整合到一个标准化、有意义且易于获得的透明方面，但金融部门仍受到模糊性和互操作性条款的困扰，这些条款可能因公司实体而异。

......或者简而言之......在他们的观点中， “ILFCOBITINI 和 ILFCOBITMIAILFEMI 看起来非常相似，所以它们的意思几乎相同。”

据我所知，没有代表 sec 或其他负责控制 sec 归档准确性的联邦实体的支持，因为这个想法是“你提交错了......你支付罚款”......这意味着由于表单的互操作性，“错误”级别非常模糊。

因此，问题在于您必须在归档时考虑意外的伪失败，这意味着您可能应该编写一些代码来跨不同条目进行结构到内容的身份匹配。

我建议使用推理逻辑子系统（您必须编写）而不是在“if-this-exists-else”基础上运行的简单 switch-case 语句。 ...并始终认为金融部门的无能水平高得令人作呕。

Answer 2

这取决于 ...

为什么同一“行”（例如收入）、同一时间段（例如截至 2020 年 12 月 31 日的 12 个月）的数据不同？ （合并还是收购？会计重述？还有什么？）

如果您在电子表格中手动“手动”为该公司创建财务模型，您将如何处理此示例？

可能的方法： “最近”：对于每个时间段的每一行，使用最近报告的数据。

“首次报告”：对于每一行和每个时间段，使用“首次报告”数据。

这些只是呈现数据的几种方式中的两种。

以上都不是“正确的”或“更好的”。 每个都有优点和缺点。

想法？ 问题？

Answer 3

第 1 点：差异并不罕见，因为公司会从一年到另一年进行重述和更正。 您可以在任何地方找到它们，而不仅仅是 XBRL。

第 2 点：他们对两个不同的概念使用看起来相同的标签。 首先，在那种情况下不应该存在这种情况，因为如果只是从 SEC 下载带标签的表格，它会导致错误。 但是，FASB 可能已将其从一年更改为另一年。 你检查了吗？ 这种错误还有其他原因，这实际上是我正在进行的研究项目的主题。 它们涉及错误和欺诈。 所以，要小心。 可能还有更多。

要回答您的问题，除了让会计师/律师检查这些差异之外，没有其他方法可以确保您正确地完成工作。 你也可以找个实习生；）